评估是一个中文单词，拼音是kǎOhé，它意味着检查。用“殷族教诲·救死扶伤”的话说有一位彬彬有礼的官员对此感到羞耻，并想在这里待很长时间，他强加了一个评估。” 以下是为大家整理的关于内部控制评价与监督制度的文章9篇 ,欢迎品鉴！
内部控制评价与监督制度篇1
1.巩固内部控制建设基础。
一是要明确单位负责人在内部控制建设中的主体责任。
通过宣传训练等措施，行政事业单位负责人充分理解内部控制的理念和作用，明确内部控制对加强单位各环节的管理，实现单位管理目标，从制度上保护干部的积极意义。让单位负责人自觉地把内部控制作为顶级工程。
二是要健全内部控制的组织机构和工作机制。
根据内控组织结构设置和工作机制的要求，在兼顾适应性和效率的基础上，完善内控组织机构和工作机制，确保内控有效运行。
三是严格落实内控责任，建立失责追究机制。
内部控制的有效运行依赖于严格执行控制责任，严格科学的制度设计，没有严格执行就会变得虚假。对于不相容的岗位分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、发票控制和信息内部公开等控制方法，应严格执行责任，对违规者严格追查处理，保证控制制度有效执行。
2.建立多层次的内部控制监督体系。
内部控制的评价和监督是确保内部控制建设不断完善和有效实施的重要环节。要发挥内部控制评价和监督的作用，必须确立。
位内部自我评价、内部监督和外部监督三个层次的监督体系，通过内部的动力和外部的压力的共同作用，发挥监督作用。
一是要明确单位内部控制自我评价的职能部门和评价的内容。通常情况下，要将内审部门作为单位内部控制自我评价的责任部门，对内部控制设计的合理性、合法性、全面性、重要性和适应性；内部控制机制、管理制度、岗位责任制和内控措施的有效性进行评价，并编制评价报告报单位负责人。
二是发挥单位内部审计、纪检部门的内部监督作用。按照内控运行与监督相分离的原理，将具有独立性的部门作为单位内部控制监督的部门，确因人手不足未设置内审部门的可成立内部监督联合工作小组，负责履行内部监督职能。通过监督激励等制度设计，形成内部监督动力，发挥内部监督效能。
三是发挥财政和审计部门的外部监督作用。财政和审计部门可将单位的内部控制监督作为一项专门的监督内容，和日常的财务监督、审计监督并列，制定专门的监督检查计划，更加注重日常风险防控的监督，避免事后监督检查的滞后性。
3．改进和完善外部监督规范
首先，财政部门和审计部门对行政事业单位实施内部控制监督，除了以《预算法》、《会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》为统领外，还应结合内部控制监督检查工作的流程、检查的范围、频率等方面制定具体的操作流程，将外部的监督检查制度化、规范化，而非随机的，不定期的抽查，确保外部监督的长效机制。同时外部监督部门还应及时收集各类财政、财务管理的制度规范，及时更新相关的政策文件、支出标准等等信息，确保外部监督的权威性和准确性。其次，要积极探索第三方机构参与审计监督，参照企业内部控制审计的做法，通过委托对行政事业单位内部控制和财务规则比较熟悉的会计师事务所，承接内部控制审计工作，并出具审计报告。财政部门和审计部门在此基础上再进行复核和综合评价，解决政府部门人手不足，监督检查面过窄的问题。
最后，政府监督部门要加强沟通联系，做好横向的信息共享和互通，节约资源，提高外部督检查的一致性和权威性。
内部控制评价与监督制度篇2
根据《企业内部控制规范》及配套指引的要求，结合北京**实业总公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上,采取自查和专项检查的方式，我们对公司内部控制的有效性进行了评价。
一、公司经理层声明
公司经理层及全体成员保证本报告内容真实、准确和完整，没有任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
公司内部控制的目标是：公司内部控制的目标是保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进实现公司发展战略。由于内部控制存在固有局限性，故仅对实现上述目标提供合理保证。
二、内部控制评价工作的总体情况
公司经理办公会授权综合管理部负责内部控制评价的具体组织实施工作，对纳入评价范围的业务和事项进行评价。成立组织机构，建立**及****两公司内部控制实施与评价工作领导小组，下设内部控制实施与评价工作办公室，负责内控实施与评价工作，其成员由公司资产运营部、综合办公室、财务审计部、人力资源部、安全保卫部共同参与组成。公司综合管理部（综合办公室）为内控实施与评价工作牵头单位。
三、内部控制评价的范围
内部控制评价的范围涵盖了公司的主要业务和事项,评价范围占公司总资产100%，纳入评价范围的业务和事项包括：组织架构、发展战略、人力资源、资金活动、资产管理、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递等；重点关注的高风险领域主要包括：安全生产、重大投资等事项。
（一）纳入评价范围的业务和事项包括
1、组织架构
公司建立健全了法人治理结构，设立了经理办公会和高级管理层为主体的法人治理结构。制定了《经理办公会议事规则》等制度，确保了公司经理办公会操作规范、运作有效。公司按照科学、精简、高效的原则，合理设置了与公司生产经营和规模相适应的组织架构。形成了各司其职、各负其责、相互配合、相互制约、分层级管理的内控组织架构体系。各职能机构根据管理职责制定了的工作制度，形成了一整套完整、合规、有效运行的制度体系。
2、发展战略
认真贯彻两公司依据“十三五”发展规划制定的发展方向，继续落实“两个一体化”战略，从以下几个方面着手推进公司下一步的工作：
启动沿海战略：继黄骅实现实际推动和宁波合作调查工作的全面启动，我们的设想是：2017年沧州**参股，完善调研浙江***项目，2018年争取实现入股浙江***；2019年争取实现天津基地合资，总体要求是每个项目年产值不少于10亿元，并具备上市条件。
和谐、合理地安置好职工：因为停产造成公司冗员，将在2017年彻底得到合理、人性化的安置，我们将比照**化工厂的相关条件把职工的未来安排好。我们将严格按照《劳动法》及相关规定办事。
打造**的工匠精神：继续大力宣传公司里埋头苦干的一大批优秀优秀职工，“让好人不吃亏，让老实人不吃亏，让努力工作的人不吃亏”成为全体员工的共识。
继续推进内控体系建设及6s管理工作：继续进行企业内控体系管理升级工作，通过贯彻6s管理体系，达到为公司转型升级和异地建设、京外布局起到保驾护航的作用。
继续加大科研体系建设：借助于****中央研究院的平台，积极开展对外技术合作，不断开发新产品、拓展新业务；加快新产品的投放速度，为企业创造新的利润增长点；提高技术服务质量，增强企业核心竞争力。
继续巩固“三个中心一个盘活”战略：继续做好资产盘活与利用工作，巩固成果，为公司发展、职工队伍稳定添砖加瓦。
3、人力资源
公司建立了符合实际、切实可行的人力资源管理制度，对员工培训、考核、薪酬等各个环节进行规范，形成有效的激励机制。公司制订了《劳动管理制度》、《劳动合同管理规定》、《薪酬管理办法》等一系列制度，通过人力资源的调配管理办法,充分激发了员工的积极性和创造性，提高了工作效率，提升了公司运营水平。在员工招聘、管理、使用、辞退与辞职等方面严格遵守国家法律法规政策规定，与员工签订正式劳动合同，严格按劳动合同行使权力和履行义务。在培训方面，制定了相关管理规定，在每年年初制定当年培训计划，按培训计划实施各项培训。在薪酬、考核、晋升等各方面，设置了以岗位工资为主体的结构工资制，员工工资由基础工资、岗位工资、 年功工资、月奖和年度奖励等部分构成。检查中发现员工培训记录不够及时准确，提出口头整改。
4、资金活动
公司对货币资金的收支和保管业务建立了严格的授权批准程序。严格按照《财务会计管理制度》进行管理和资金收付。严格执行对款项收付的稽核及审查，货款的支付均需填制付款申请单报批后支付。同时注重对票据、印章等和货币资金有关事项的管理，定期或不定期对货币资金进行盘点和银行对账，确保货币资金账面余额与实际库存相符。报告期内公司没有违反相关规定的事项发生。
5、财务报告
为了规范财务报告，保证财务信息的真实、完整、合法，公司制定了《财务会计管理制度》、《内部控制审计制度》、《内部审计制度》等制度，明确了财务报告的编制与报送处理等流程。公司健全了财务报告编制、对外披露和分析利用各环节的授权批准制度，通过制度进一步规范了会计记录的编制以保证财务报告的真实、完整，同时从根本上防范了编造虚假交易，虚构收入、费用的风险。
报告期内，公司严格按照财务管理制度、财务工作程序，对公司的财务活动实施管理和控制，规范会计核算，保证了公司财务活动按章有序地进行，财务报告的真实、准确、完整，也为公司进行重大决策提供了可靠的依据。
6、全面预算
公司制定了《预算管理办法》、《预算审计制度》、《预算实施细则》等管理制度，明确公司预算管理机构、职责、编制依据、审批程序、预算执行、预算考核等方面管理内容。在预算编制方面，公司组织各职能部门和子公司编制年度预算，结合公司业务发展战略情况，综合考虑预算期内宏观经济政策变动、市场环境、行业趋势、公司竞争能力变化等因素对生产经营活动可能造成的影响，分析上期预算执行情况，充分预计预算期内公司资源状况、生产能力、技术水平等自身环境的变化，以历史资料、定额制定与管理及会计核算等基础工作作为预算编制依据来编制年度预算方案。同时根据经营业务的具体实施情况,允许经过授权批准对预算进行适当调整, 以使预算更加符合实际情况。通过预算管理,对各职能部门和子公司的资源进行分配、考核和控制,减少预算的盲目性,增强预算的可行性,使公司预算更符合战略发展的需要,更能有效保证公司整体目标的实现。
7、资产管理
公司建立了《固定资产管理制度》，对各类固定资产的新增、日常购置、内部调拨、维修保养、处置等工作流程和授权审批事宜进行了明确的规定。规定固定资产实行由使用部门、管理部门、财务部门归口分级管理的原则，使用部门、管理部门负责实物的直接管理责任，财务部门负核算和监督、检查的管理责任。 通过采取职责分工、定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，能够有效地防止实物资产的失窃、毁损和重大流失。
8、合同管理
公司制定了《经济合同管理办法》和《企业法律顾问管理办法》，规定了合同管理的机构和职能，合同的审批、签订及履行、合同的变更、解除和纠纷处理等管理内容。 公司配备了专职或兼职法律事务工作人员负责法律事务工作，形成了上下一体相互配合的法律工作组织体系。为促进公司依法依规运行、有效防范法律风险奠定了基础。
9、内部信息的传递
公司建立了内部信息传递的相关管理制度，规范生产经营信息传递、公文信息传递、财务信息传递、会议信息传递等业务操作。强化内部报告信息集成和共享，确保内部信息传递及时、渠道通畅。公司定期召开经理办公会、调度会研究、总结和部署重点工作，协调解决生产经营中的重大问题。党群系统定期召开思想政治工作研讨会、工会研讨会，推动信息交流。
公司建立了较为完备的信息系统，以及信息系统安全管理制度，信息系统人员（包括财务会计人员）恪尽职守、勤勉工作，能够有效地履行职责。公司管理层提供了适当的人力、财力以保障整个信息系统的正常、有效运行。
公司制定了《保密管理办法》，详细规定了信息披露的原则、内容、程序、保密机制等，并明确了责任追究机制，以确保公司信息披露符合监管部门的有关法律、法规规定。报告期内，公司及时、准确、完整、公平地对外披露各种信息，未发生违反规定的事项。
10、企业文化
公司制定了《企业文化管理制度》，公司经理办公会是公司企业文化管理的最高决策机构，审议确定公司企业文化的核心内容，审批公司企业文化管理制度，对涉及企业文化的各项重大事项进行决策。
公司十分重视企业文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新、团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。经过长期的文化积淀，逐步形成了“团结、关爱、进取、拼搏”的企业文化体系。公司积极开展各种形式的企业文化学习、宣传、培训等活动，让企业文化理念扎根在基层，在公司内形成了积极向上的价值观和开拓创新的工作氛围。公司领导班子带领干部职工凝神聚力坚守企业生存发展的阵地，攻坚克难不断提高科技驱动和产业调整升级，精心筹划实施未来发展前景，为企业生存发展和集团公司的进一步发展做出了积极的贡献，创造了较好的社会效益和经济效益。
公司参与编辑**化工厂建设发展的《往事并不如烟》画册和文集，共同追忆创业拼搏的岁月，激发不忘初心，砥砺前行的正能量。
公司始终坚持以人为本，维护干部职工的合法权益，在改革调整的过程中始终坚持把职工的切身利益放在第一位，保证了队伍的稳定。**两公司领导班子及成员坚持理论联系实际，认真调研企业发展大计，从《涅槃》、《重生》、《坚守》、《突围》、《腾飞》到《轻资产化京外布局在企业合作中的探索与尝试》，为公司生存发展起到了巨大的推动作用，是公司领导班子带领广大干部职工脚踏实地、真抓实干、担当负责的真实写照，是我们企业文化不断升华的硕果，作为企业文化的一个重要组成部分，已经成为根植于大家内心的宝贵精神财富。
2016年5月集团公司工会对**公司的“职工之家”进行了验收和现场授牌。**两公司在企业发展的进程中，始终坚持在拼搏中坚守，在创新中坚守，在阳光中坚守，紧紧依靠广大职工群众，狠抓工会组织建设，以“职工之家”的形式不断增添文化阵地。
11、社会责任
本公司高度重视安全生产、环保和职业健康工作，2016年度，公司深入贯彻落国家有关安全生产的一系列政策措施，紧紧围绕安全管理的总体目标，强化精益管理，通过加强培训、完善制度、强化监督、提高执行力等手段，有效预防了重大安全事故的发生，全年安全形势总体平稳，安全与生产工作取得较好成绩。
报告期内，公司开展了安全隐患的排查和开展安全教育培训，确保了公司的安全稳定。《环境保护管理制度》提出我公司环境保护宗旨：推行清洁生产、合理利用资源和能源、做到经济效益、社会效益和环境效益的和谐统一。
狠抓安全、环保、消防、为调整转型和异地建设提供保障：面对**化工厂区域搬迁工作的迫近，政府对我们的监管力度不断加强，我们唯有不断加强安全、环保、治安的管理，全力确保各项安全，才能为企业的生存赢得话语权。
本公司以确保员工职业健康安全、创造和谐的劳工关系为目标，坚持科学发展观，以人为本，积极维护员工的权益和职业安全和健康。
（二）重点关注的高风险领域主要包括：
1、安全生产
公司坚持“安全第一、预防为主、综合治理”方针，落实安全责任制，强化安全意识，健全公司安全生产管理体系。为贯彻落实新《安全生产法》和近几年来国家和行业颁发的一系列安全生产法律、法规、标准、规范以及行业安全生产工作的要求, 建立健全“安全生产党政同责”的安全生产责任体系。
2、重大投资
公司制订了《对外投资管理办法》和《“三重一大”制度管理办法》以规范公司的重大投资行为，降低投资风险、提高投资收益。制度明确了公司各职能部门分工、投资行为的决策程序、审批程序、执行程序及投资行为的监督检查，规范子公司对外投资行为。公司经理办公会作为公司对外投资的决策机构，在其权限范围内，对公司的对外投资做出决策。公司对外投资领导小组负责对公司重大投资项目的可行性、投资风险、投资回报等事宜进行专门研究和评估，为决策提供建议，公司资产运营部是公司投资事务的主管部门，负责日常投资工作的管理，收集、整理对外投资材料的申报材料，完成论证前的准备工作。公司对重大投资决策规定了严格的审查和决策程序，确定了具体的审批权限。上述程序的执行对公司的可持续发展和预期的投资回报起到了保障作用。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司生产经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
四、内部控制评价的程序和方法
内部控制评价工作严格遵循基本规范、评价指引及公司内部控制评价办法规定的程序执行,评价过程中，我们采用了个别访谈、审阅制度和流程文档、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，并结合内控自检的结果，广泛收集公司内部控制设计和运行是否有效的证据，如实填写评价工作底稿，分析、识别内部控制缺陷，出具公司内部控制评价报告。
五、内部控制缺陷及其认定
公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
1.财务报告内部控制缺陷认定标准
(1) 具有以下特征的缺陷，应认定为重大缺陷:
① 公司高级管理人员舞弊；
② 企业更正已公布的财务报告；
③ 注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；
④ 企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。
(2) 具有以下特征的缺陷，应认定为重要缺陷:
① 未按公认会计准则选择和应用会计政策；
② 财务报告过程控制存在一项或多项缺陷，虽未达到重大缺
陷标准，但影响财务报告达到合理、准确的目标。
(3) 财务报告一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他内部控制缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷评价的认定标准
（1）具有以下特征的缺陷，应认定为重大缺陷:
① 国有企业缺乏民主决策程序，如缺乏“三重一大”决策程序；
② 企业决策程序不科学，如决策失误，导致并购不成功；
③ 违犯国家法律、法规，如环境污染；
④ 管理人员或技术人员纷纷流失；
⑤ 媒体负面新闻频现；
⑥ 内部控制评价的结果特别是重大或重要缺陷未得到整改。
⑦ 重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效。
(2)具有以下特征的缺陷，应认定为重要缺陷：
① 关键岗位业务人员流失严重；
② 重要业务制度或系统存在重要缺陷；
③内部控制重要缺陷未得到整改；
④其他对公司有重要影响的情形。
(3)非财务报告一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之
外的其他控制缺陷。
六、内部控制缺陷的整改情况
公司根据《企业内部控制基本规范》和相关指引的要求，建立健全了内部控制制度，年度内部控制检查、评价过程中发现的一般控制缺陷均按期整改，报告期内未发现公司存在内部控制重要缺陷和重大缺陷。针对上个报告期内发现的内部控制一般缺陷，公司采取了相应的整改措施， 对于“相关制度不存在”和“相关制度不完整”类缺陷，责任部门已编写完善的相关制度，明确组织职责和操作流程；对于“相关制度不符合业务实际情况”类缺陷，责任部门已修订更新相关制度及管理办法，确保相应制度流程满足实际开展需要。
七、整改措施
（一）内部评价提示的缺陷整改
1财务管理方面
（1）我公司内控流程规定每日库存现金的限额不超过5000元，出纳人员对库存现金日清月结，编制《现金盘点表》并签字。现已整改完毕。
（2）我公司根据内控流程的规定，每月各部门根据工作计划填制《部门资金计划表》，部门审核后报总会计师符合并提交总经理审批，财务部门严格按照资金计划使用资金，对于超出资金计划外的支出，根据实际情况报总经理批准。此项整改方案我公司已经在2016年5月开始实施。
（3）根据公司档案管理的要求，我单位已将一部分财务档案归档至专门的财务室保管，此项整改完毕。
2、 人力资源管理方面
人才资源需求之前是文字版的申请，现改成人力资源需求申请
表。《公司岗位描述及人员编制调整表》没合并，为分开表，填写的是调动通知单和岗位职责说明书，现将两表合并成《公司岗位描述及人员编制调整表》
3、资产管理方面
（1）完善资产管理流程图，固定资产的取得增加了两个表：《固定资产领用表》，《固定资产登记表》。
（2）通过自检，我们发现应该补充完善和明确资产鉴定小组人员，明确责任。我们相应做出补充完善两公司资产鉴定小组的决定。
4、内控自查发现的缺陷
（1）针对检查中发现的我公司内控制度中缺少企业文化评估制度、对外捐赠管理规定、无形资产管理制度的问题，检查结束后，我公司立即制定了《企业文化评估制度》、《对外捐赠管理办法》并将其充实到制度汇编中。
（2）内控检查中揭示的企业没有配备专职审计人员，根据公司的现状，目前处于调整转型时期，人员变动很大，暂时不具备配备专职审计人员的条件。
八、内部控制有效性的结论
整体而言，公司已经建立起规范、健全的内部控制管理体系，各项内控制度符合法律、法规要求，可以保护公司资产的安全与完整，保证会计记录和会计信息的真实性、准确性和及时性。本公司认为，截止2016年12月31日，本公司内部控制度是健全的，内部控制运行阶段的执行是有效的。
报告期内，公司对纳入评价范围的业务与事项均已建立了内部控制，并得以有效执行，达到了公司内部控制的目标，不存在重大缺陷。
九、其他内部控制相关重大事项说明
无
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间没有发生对评价结论产生实质性影响的内部控制的重大变化。
我们注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。未来期间，公司将继续完善内部控制制度，规范内部控制制度执行，强化内部控制监督检查，促进公司健康、可持续发展。
北京**实业总公司
内部控制评价与监督制度篇3
第一条为进一步改进机关工作作风，提高机关工作效能建设，根据《中国共产党纪律处分条例》《行政机关公务员处分条例》
《事业单位工作人员处分暂行规定》等有关规定，结合实际制定本制度。
第二条机关工作作风和工作效能监督管理的对象为市自然资源和规划局全体公务员、事业单位全体干部职工以及挂职、借用、聘用人员。
第三条机关工作作风监督的主要内容包括：
(一)是否存在党员不佩戴党徽上岗及应佩戴场合不佩戴党徽的现象，以及衣冠不整、穿拖鞋上班的现象;
(二)是否存在不按规定时间和要求到岗，上班时间擅自缺岗、脱岗、离岗和无故串岗、无故关门办公的现象;
(三)是否存在上班时间吃早餐、吃零食、上网聊天、网络购物、炒股、玩游戏或从事与工作无关事项的现象;
(四)是否存在办公室脏乱差，办公桌杂乱无章，档案资料随意堆放，故意不接听办公电话的现象;
(五)是否存在对群众和服务对象态度生硬，“门难进、脸难看、话难听、事难办”的现象;
(六)是否存在故意错拨去向标识牌，或不执行一次性告知制，导致群众或服务对象往返多次而被投诉的现象;
(七)是否存在因工作推诿扯皮、懈怠拖沓、效率低下，被群众或服务对象投诉的现象;
(八)是否存在不执行首问负责制，不敢担责，接待群众来访躲、避、绕，不按规定反馈群众投诉反映问题的现象;
(九)是否存在不执行会风会纪，参加会议表态发言随意偏离主题、信口开河甚至罔故合法合规要求的现象;
(十)是否存在不服从管理，随意“讲条件”、“撂挑子”，故意不履行岗位职责，或者只履职不尽责的现象;
(十一)是否存在敷衍塞责，不按规定和要求向上级提交材料或意见，不及时答复同级或下级意见的现象;
(十二)是否存在拒不接受监督检查或在接受监督检查和工作安排过程中出现咆哮、谩骂等扰乱工作秩序的现象;
(十三)是否存在其他工作作风方面的问题。
第四条机关工作效能监督的主要内容包括：
(一)是否存在贯彻执行党的路线、方针、政策和决议不及时、不彻底、不全面的问题;
(二)是否存在执行相关法律法规和政策规定不及时、不彻底、不全面的问题;
(三)是否存在贯彻落实省自然资源厅和市委市政府重大决策部署不及时、不彻底、不全面的问题;
(四)是否存在贯彻落实省自然资源厅和市领导指示批示不及时、不彻底、不全面的问题;
(五)是否存在落实党组会、局长办公会、业务会、信访专题会等会议决策事项不及时、不彻底、不全面的问题;
(六)是否存在落实局领导或科室、分局、单位负责人交办事项和各类会议交办单明确事项不及时、不彻底、不全面的问题;
(七)是否存在办理“互联网+政务服务”审批事项不及时、不彻底、不全面的问题;
(八)是否存在其他工作效能方面的问题。
第五条机关工作作风和工作效能监督工作接受驻局纪检监察组指导，具体由机关纪委组织机关党委、办公室、人事科开展
监督，每次人数不少于3人。开展监督时，可邀请“两代表一委员”或政风行风监督员参加。开展监督时，可根据监督内容，采取“四不两直”方式(即不定期、不打招呼、不固定形式、每月不少于1次;直接进行图片、音频、视频取证，直接调取查看档案资料)实施。监督时，可一定范围内听取县(市)局、分局以及基层所主要负责人意见。参加监督人员严禁通风报信，要严格遵守保密相关规定，否则按规定予以处理。发现问题，要进行调查，听取当事人陈述，了解问题原因，能立即整改的，应要求立即整改;不能立即整改的，机关纪委应形成工作作风和效能建设监督发现问题登记表，并下发整改交办表要求限期整改。整改结果要及时报机关纪委，由其验收销号。
第六条机关工作作风和工作效能监督发现的问题，要不定期进行汇总、剖析、归类和通报。对相关责任人及其所在科室、分局或直属事业单位主要负责人，应视情节，对其进行提醒谈话，
情节严重的，应给予其批评教育、责令检查、诫勉谈话等处理，
存在问题故意不整改或整改不力，以及被市以上监督检查发现并被通报的，应予以从重处理。被处理的相关责任人，一律取消当年参加评优评先的资格，年度考核定为“不称职”或“不合格”等次。相关法律法规和规定需要进行其他追责问责的，从其规定。
第七条本制度自印发之日起施行，由机关纪委负责解释。县(市)自然资源和规划局可参照执行。
内部控制评价与监督制度篇4
一、评价范围
根据《x局内部控制评价制度》规定，内部控制评价分为自我评价和独立评价两部分，2018年的内部控制评价工作依照此原则进行。
二、工作任务
本次评价工作主要包括单位层面和业务层面两个层面的评价工作。
在单位层面，对内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个方面从内部控制的设计有效性和运行有效性两方面进行全面系统评价。
在业务层面，对为确保工作目标、工作效率和效果、财务报告及相关信息真实完整目标、资产安全目标、合法合规目标等单个或整体控制目标实现所设置的内部控制活动进行评价。
对单位层面的控制是否有效为主线，包括内部环境、风险评估、信息与沟通、内部监督等；对主要业务活动控制的设计与执行的有效性进行评价。
评价工作重点关注以下内容：
1.被评价单位内部控制是否在风险评估的基础上涵盖了单位层面的风险和所有重要的业务流程层面的风险。
2.被评价单位内部控制设计的方法是否适当，内部控制建设的时间进度安排是否科学、阶段性工作要求是否合理。
3.被评价单位内部控制设计和运行的组织是否有效，人员配备、职责分工和授权是否合理。
4.被评价单位是否开展内部控制自查并上报有关自查报告。
5.被评价单位是否建立有利于促进内部控制各项政策措施落实和问题整改的机制。
6.被评价单位在评价期间是否出现过重大风险事故等。
三、主要工作流程
1.内部控制自我评价
自我评价由所属各单位按照局统一安排，自行开展。内控评价股室制定年度内部控制评价工作方案，提交局长办公会审议，根据工作方案的时间安排启动内部控制自我评价，下发内部控制自我评价表。各相关股室接到自我评价表后，按内部控制评价制度的相关要求，成立自我评价工作小组，制定工作实施方案，组织本部门进行自我评价工作。评价结果经部门负责人签字确认后报内控工作小组汇总，内控评价工作组将对各单位的自我评价情况进行分析和审核，并报内部控制领导小组审阅。
2.内部控制独立评价
内部控制独立评价，由教体局内控评价工作组综合运用访谈、测试和比较分析等方法，广泛收集内部控制设计和运行是否有效的证据，研究分析内部控制缺陷，对各相关部门内部控制的有效性进行评价。局内控评价工作组对现场各小组初步认定的内部控制缺陷进行全面复核、分类汇总，初步确认综合独立评价结果，报经内部控制领导小组审阅。同时结合提出的内控缺陷整改建议，组织内部控制缺陷整改，跟踪整改落实情况。
3、内部控制评价报告编制
内控评价工作小组在协调各相关部门完成内部控制自我评价工作及内控评价工作组完成独立测试工作后，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表，形成书面的《内部控制自我评价报告》，呈交内部控制领导小组审阅。
四、进度安排
本次评价工作的前期准备阶段从2018年10月23日至2018年11月10日，自我评价阶段预计从2018年11月13日至2018年12月1日，独立评价现场测试阶段预计从2018年12月4日至2019年1月26日，自我评价结果的分析和审定预计从2019年1月29日至2019年2月14日；汇总评价阶段预计从2019年2月22日至2019年3月2日，自我评价结果的汇报、审批、反馈和出具报告预计从2019年3月5日至2019年3月15日。
内部控制评价与监督制度篇5
1.内部控制建设基础不牢固。
由于行政事业单位内制建设制度规范发布实施时间不长，制度宣传训练不足，单位负责人、其他管理人员不熟悉内部控制建设的理念、规范，思想观念还停留在被监督的阶段，工作量增加也有抵抗感，从上到下内部控制建设的积极性不高。受现行行政事业单位组织架构和人员编制的影响，单独设立内部控制的职能部门困难，多由领导部门和临时组织协调内部控制，独立性和专业性难以保证。
一些单位受到人手不足的限制，不相容的单位分离等内部风险控制措施无法实施。在业务控制层面，虽然有一些控制制度和程序，但都比较零散，没有系统，没有将内部控制的理念设计和嵌入到各个业务环节和风险控制点，形成系统标准化的内部控制流程。重财务审查执行和资金安全控制，轻视其他业务环节的控制。内部控制的基础工作不足，评价和监督成为无源水，无本木监督的效果无法谈论。
2.评价和监督体系不完善。
行政事业单位内部控制评价和监督是单位内部自我评价、内部监督和外部监督三个层次的内部控制监督体系。现行各行政事业监督管理体系对保证行政事业单位业务工作和财务工作的正常进行，实现资产安全和使用的有效性和行政功能的发挥，发挥了重要作用。但目前行政事业单位内部控制监管体系仍存在一些问题。
一是内部评估机构不清楚，评估效果难以发挥。实践中，行政事业单位通常由综合部门或财务部门代行内部控制自我评价功能，独立性和专业性难以保证，导致自我评价效果差，无法科学评价内部控制制度设计的合理性和运行的有效性。
二是内部监管机制难以建立。内部监督是单位对自身内部控制的建立和实施情况的监督检查，根据监督和执行分离的基本原理，内部监督部门应独立于内部控制的具体实施和管理部门。一般来说，内部审计部门或内部审计部门应履行监督职能，但由于机构设置不足，没有设立相关内部监督联合工作组，许多行政事业单位内部控制的内部监督职能无法发挥。
三是外部监督滞后。行政事业单位内控控制的外部监督主要是财政部门和审计部门的监督，财政部门以财政监督检查的形式监督行政事业单位内部控制，审计部门主要以任期经济责任审计和专业审计监督行政事业单位内部控制。两者在监监督的频率和时效性，事后监督难以完全避免内部控制失效。检查工作受时间和人员的限制，不能进行深入的检查，只能走形式和过程，影响政府监督的效力。同时，一些政府监督人员素质不高，主观随意性大，情面放弃原则，政府监督效果差。
3.内部评价缺乏评价功能和动力。
行政事业单位收支两条线制度的实施对严格的行政事业性收费管理，避免坐支挪用收费收入发挥了积极作用，但由于收入和支出的完全脱节，单位缺乏内化约束和激励机制，部分地区仍实施会计委派制度等剥夺单位会计管理权限的管理措施，单位内部管理意识和内部管理积极性下降。机构安装上也没有对内部控制评估和监管机构的明确要求，缺乏内部评估和监管的功能。
从监督的动力来看，单位负责人是各制度的审查执行人，也是内部控制度的有效性负责人，在没有设立内部纪律检查部门的前提下，内部评价和监督是单位负责人的评价和监督，负责人和监督者之间具有主体的一致性。单位内部控制人或财务人员依赖单位，实际利益由单位领导掌握，对单位领导违规审批和财务制度违规行为无法进行有效监管，可能因监管而受到不必要的打击。这样的监管即使成功了，财务人员也不能获得多少切实的利润，但是如果不成功，可能会失去现有的利润。这种机制的存在导致单位内部监管动力不足，运行不畅。
4.外部监督规范需要完善。
行政事业单位内控外部监管主要表现为财政部门监管和审计部门监管。实践中，财政部门监督检查主要依据的《会计法》、《政府会计准则-基本准则》、《事业单位会计准则》、财政部门制定的其他各种财务规则、政策性文件等，主要着重于预算编制和执行、财务合规性和各项支出标准的执行情况等，行政事业单位内部控制关注不足，指导性意见和建议不足。检查的时间、频率等没有制度规范，主要受到财政部门人员和当年重点工作安排，内部监督的制度性和规范性不强。
审计部门的内部监督监督主要是单位负责人的责任期经济责任审计，在其他专业工作审计中受到适当关注，在内容复杂的单位审计工作中，内部控制有效性的监督通常只有一次，没有上升的探索和可行的改善意见和建议，很难真正发挥审计外部监督对单位内部监督的作用。两个部门的监督检查没有横向的信息交流机制，检查结果不一致，有时结论相互矛盾。
内部控制评价与监督制度篇6
摘要：内部控制制度是单位的防火墙，对企业如此，对行政事业单位也然。根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，财政部制定的《行政事业单位内部控制规范（试行）》已自2014年1月1日起施行。各级事业单位参照该规范，已经建立或完善了本单位的内部控制。本文仅从行政事业单位内部控制执行效果评价与监督的角度，阐述内部控制的几个关键节点，以期对事业单位内部控制制度的建设有所裨益。
关键词：事业单位；内部控制；有效性；分析
一、引言
事业单位是我国国家职能得以实现的重要职能部门，关系国计民生。事业单位非以利润最大化为目的，他们的宗旨是提高服务效率，服务于广大民众。事业单位应当建立健全内部控制制度，这是其职能得以实现的保证。从一定意义上说，搞好内部控制，能够起到制度笼子的作用。实施内部规范，建立完善的内部控制制度，对于建立健全权力运行的制约和监督体系，减少自由裁量权的空间和余地，用制度来限制权力的滥用，具有重要的促进作用。我国行政事业单位类型众多，业务活动纷繁复杂。一般而言，行政事业单位的业务活动可以分为经济活动和非经济活动，比如单位发生的资金收支业务或涉及到公共经济资源在单位内部的运转，属于单位自身的经济活动，而公安机关的维护交通安全和交通秩序活动、教育机构的教学活动、科研机构的科研活动，医疗、疗养机构的医疗活动等则是单位的专业业务活动，相对而言属于单位的非经济活动。由于行政事业单位不仅是公共服务的提供者和社会事务的监管者，同时也是公共资源的使用者，所以不论何种类型的行政事业单位，其正常运转都离不开公共资金，都需要对其自身所掌握的公共资源进行配置和使用。因此，经济活动是行政事业单位共有的业务活动。内部控制的评价与监督是确保内部控制建设不断完善并有效实施的重要环节。本文分别对二者加以阐述。
二、内部控制评价的原则
对内部控制进行实施效果的评价，一般遵循下列原则：
全面性原则：应当包含设计和运行，对实现各个控制目标的各个方面进行全面、系统、综合评价的评价。
重要性原则：以风险为导向，根据风险发生的可能性及其对实现目标的影响程度，确定需要评价的重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。
客观性原则：应结合事业单位所处行业环境、地域、业务特点等实际，以事实为依据，如实反映内控控制设计与运行的有效性。
适应性原则：应当符合国家有关规定和单位的具体情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
三、内部控制评价的内容
行政事业单位内部控制评价与监督的内容包括自我评价、内部监督和外部监督三个层次。
（一）事业单位内部控制设计的有效性评价，指为实现控制目标所必须的内部控制要素都存在并且设计恰当。一般评价内部控制设计的有效性，主要关注一下要素：
1、相关内部控制的设计是否有助于事业单位提高经营或者办事效率和效果，实现其发展战略。
任何事业单位都有其发展规划，那么，单位内部控制的设计必须服务于其发展规划，为发展规划的实现保驾护航。反之，不利于其发展规划的内部控制设计就不具有有效性。
2、相关控制的设计是否能够保证单位遵循适用的法律法规。
法律、法规是为事业单位经营活动划定的高压线，碰触不得。单位内部控制的设计必须能够保证单位遵循法律法规或者规避掉法律风险。
3、是否为防止、发现并纠正财务报告重大错报而设计了相应的控制。
财务报告是事业单位财务部门的最终产品，财务报告必须真实、准确符合事业单位会计准则和事业单位财务规则。单位内部控制的设计必须以防止、发现并纠正财务报告重大错报为目的而进行控制，这是毋容置疑的。
4、是否为合理保证资产安全和完整而设计了相应的控制。
保证资产的安全、完整是事业单位最基本的要求。内部控制设计的内部控制，应以达到这个目的或给予合理保证为目的。
（二）事业单位内部控制运行的有效性评价
内部控制运行的有效性是指现有内部控制按照规定程序得到了正确执行。评价其有效性，应充分考虑：
1、相关控制在评价期内是如何运行的：一般按照内部控制运行程序来分析评价其可行性。
2、实施控制的人员是否具备必要的权限和能力：实施控制的人员权限需要授权即可，能力必须是可以胜任的才能保证内部控制的有效运行。
3、相关控制是否得到了持续一致的运行：没有持续一致的运行，再好的内部控制设计也是枉然。
4、相关控制运行的方式，一般包括人工控制和自动控制、预防性控制和发现性控制。根据其控制运行方式，判断运行中是否可能存在漏洞等。
（三）事业单位内部控制自我评价
事业单位内部控制自我评价是指事业单位自行组织的，对单位内部控制的有效性进行评价，形成评价结论，出具评价报告。一般内审部门为实施主体，评价内容主要有：内部控制的设计的合理、合法性；内部控制的全面性；内部控制的重要性和适应性。与上述设计和运行评价基本雷同，这里不再赘述。负责部门或机构在完成评价工作后，应当编写单位内部控制自我评价报告，对内部控制的有效性发表意见，指出其缺陷，并提出整改建议。评价报告应当提交单位负责人，单位负责人应当对拟采取的整改措施作出决定，并督促落实。
（四）事业单位内部控制的内部监督
根据监督与执行分离的基本原理，内部控制内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立。一般有独立审计部门或者专职内审岗位负责实施。监督主体要明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查。行政事业单位应当建立内部控制的定期监督检查制度。在单位内部控制体系建设初期，行政事业单位的内部监督检查工作应当相对密集一些，每3―6个月进行一次全面性监督检查和自我评价，以及时促进内部体制体系建立和执行的改进和完善；因外部环境重大变化、单位经济活动重大调整和管理要求提高等引起内部控制体系发生重大变动，应当及时进行内部监督检查和自我评价。在单位内部控制体系建立和执行情况逐步稳定后，行政事业单位应当每年至少进行一次全面性监督检查和自我评价。行政事业单位还应当根据单位的具体情况不定期地对内部控制开展各项检查、抽查等监督检查工作。 （五）事业单位内部控制的外部监督
内部控制的外部监督主要由财政部门和审计部门承担，同时应当充分发挥纪检、监察等部门的作用，构建严密的外部监督网络。
1、财政部门的外部监督。各级财政部门应当对单位内部控制的建立和实施情况进行监督检查，有针对性地提出检查意见和建议，并督促单位进行整改。
2、审计部门的外部监督。各级审计部门对单位进行审计时，应当调查了解单位内部控制建立和实施的有效性，揭示相关内部控制的缺陷，有针对性地提出审计处理意见和建议，并督促单位进行整改。
四、内部控制常见问题分析
（一）内部控制设计不以实现控制目标为标准
事业单位由于其一般都有主管部门管理，所以事业单位的内部控制一般都有。但是，核心思想却不一定指向控制目标，这个导向存在问题。这是亟待改善的问题。这里面有认识问题，有业务水平问题，所以应该加强对内部控制编制人员的培训工作，从意识层面上，从技术层面上，解决这个问题。
（二）内部控制设计很好，运行却一般
很多单位内部控制设计得近乎完美，但是执行效果偏差却很大。这是一个很大误区，以为设计好了就行了，知道运行是关键，却缺乏必要措施去主动评价内部控制的运行并监督运行。这是普遍存在的问题。这里面其实是一个领导意识的问题或者领导力度的问题，而且，以前者为主。具体而言，单位领导必须重视，尤其是主管部门必须这样要求，才有可能从根本上改变这种局面。由于内部控制的建设不像预算那样容易量化，所以这里面是有一定的管理难度的。改变这种现象，需要加强外监督，借用外力施压，督促被监督部门重视内部控制的运行效果。
（三）内部监督力度差
内部监督要么没有，要么力度很差。内部监督流于形式一般情况下比较常见，没有内部监督是极端情况下才有。加强内部监督，日常工作的中监督尤为重要，而内部审计监督必须按既定监督程序，严格执行，领导重视，至少一年内审一次。
（四）内控测评方法不科学
内控测试方法有很多，好的方法事半功倍，差的方法则事倍功半。很多事业单位不注意内控测评方法的科学应用，或者不重视科学的测评方法。内部控制的测试一般先按定性和定量分析。通过定性分析利用内部控制自我评价报告，判断出可能存在的设计或者运行问题。然后运用定量方法，利用统计抽样技术，科学地缩小测评范围，降低车评成本。抽样测评可以节省大量人力物力，前提是抽样的样本要具有典型性，具有广泛的代表性，所以样本容量要有最低量的要求，要保持有足够的谨慎原则。方法的运用上，要多种方法综合运用，观察、询问、检查、再执行等各种方法用其优点，摈弃其缺点。
综上可知，事业单位的内部控制建设自2014年实施《行政事业单位内部控制规范（试行）》之后已经有了质的飞跃，但仍然存在种种不足，亟待改进。只要通过事业单位主管部门重视、事业单位本单位全员重视、领导重视，并加强审计与内外部监督，事业单位内部控制现状就能从根本上扭转。
（作者单位：山东青岛疗养院）
参考文献：
[1]观察家.农村改革发展新起点.红旗出版社.2008.11
[2]薛彩荣.事业单位内部控制问题研究.红旗出版社.2008.15
[3]张富良.洪向华.建设社会主义新农村学习读本.中共党史出版社.2006.1
内部控制评价与监督制度篇7
1.内控建设评估。
内部控制的评估，主要是检查预设目标是否达成。达成是有效的内部控制建设，相反失效或效果未达到预期的内部控制建设。
计算利润账户。
利益不能一概而论地取代经济利益。利益的范畴有公益利益、政治利益等。
招商引资，私营企业计算经济账户，企业在这里生产，能否获得足够的经济利益，没有很大的风险
国家企业计算经济会计、责任会计，如大型能源企业的选址，必须考虑政府发展的导向，中石化、中石油、中海油出去的战略也是承担自己责任的表现。
作为国有大型能源企业，为国家解决忧虑，在能源领域不下雨，建立能源安全体系
政府机关计算民生账户、环境账户、发展账户等，大力发展经济可以拉动国家GDP增长率，但同时需要评价环境污染、失地农民就业问题、市场容量问题等。
中石化的社会责任。
失效的内部控制建设，费用支出失控，潜在损失增加，制度管理混乱。
例如，一些民营企业为了活跃经济，允许部门经理支出一定比例的业务费用，但适用范围没有明确的规定，没有监督机制，部门经理大手大脚，浪费，使本来微利的企业出现赤字，本来赤字的企业雪上加霜。
企业利益驱动下的污染。
一些企业由于财产、物资内部控制管理薄弱，物资采购制度松弛，库存采购、检查、保管、运输、支付等责任未严格分离，库存发行未按规定程序处理，未及时与会计记录核对，发行的货款也未能及时回收，多年损失、废弃、不足、积压、滞销等未处理，巨额损失隐藏在库存中，经济往来审查制度不健全等因素
过度招待。
一些企业由于财产、物资内部控制管理薄弱，物资采购制度松弛，库存采购、检查、保管、运输、支付等责任未严格分离，库存发行未按规定程序处理，未及时与会计记录核对，发行的货款也未能及时回收，多年损失、废弃、不足、积压、滞销等未处理，巨额损失隐藏在库存中，经济往来审查制度不健全等因素
虚假的清算。
二是管理会计。
主要看政令是否畅通。一些单位的内部控制形状相似，有些制度本身不合理，不健全，有些制度，但在实际工作中各行各业，制度形状相同。
一些上市公司每年提取的坏账损失和商品削减损失往往是数千万元，一次报告数亿元损失，企业经营状况变脸时发生。
有些公司信息层次失真，为了维持自己的形象和业绩需要，包装真正的业绩，在主要领导的指示下误解投资者。由于管理不当，一些单位成为犯罪的温床，经常出现违法违纪现象。例如，国有企业的业务主管部门以借用的名义从国有企业获得豪华车辆的使用权。
最近爆炸的会计挪用公款欣赏女播音员事件是人员管理的异常。
2.2.......
内控建设监管。
一是制定规则。
无规矩不成方圆，人性恶的一面不仅仅是教育，更重要的是制约。
建立三个相对独立的控制水平:
第一层相互制约，建立以防为中心的日常监视防线。
第二个层次是事后监督，在会计部门的正常会计核算的基础上，对各单位、各业务进行日常性和周期性的检查，建立以"为中心的监视防线。
第三个层次是以审计、纪律检查部门为基础，通过内部常规审计、离职审计、通报、监督审查的报告等手段，对内部各科构建有效的"；调查"；主要的监督防线。
以上三个"；防、堵塞、调查"；递进式监督控制，及时发现问题，始终贯穿该功能。
二是加强内部控制制度。
实施情况的检查和审查。
建立有效的激励机制。严格执行内部控制制度的，给予精神鼓励和物质奖励的违反者，坚决处理，与职务升降有关。
只有结合压力和动力，才能最终达到内部控制的目的。
三是加强内部控制行为主体。
"；人"；的控制。
把内部控制工作落到现场。
不管是哪的内部控制，行为主体都是人。只有上下一致，及时沟通，随时掌握相关人员的思想、动机和行为，才能做好内控工作。
领导者除了以身作则发挥表率的作用外，还必须做以下工作
●第一，要及时掌握内部人员的思想行为情况。行，必有其动机，着重了解赌博、炒股、做生意、与社会劣质人员交流、追求超常消费等情况，掌握有关人员犯罪的原因，采取措施防范和控制。
●第二，对业务人员进行职业道德教育和业务培训。职业道德教育要从正反两方面加强法纪政纪、反腐倡廉等方面的教育，用周围的人说周围的事，加强基础教育。
●第三，加强对人员的继续教育，提高工作能力，减少业务处理的技术错误。
四是接受和加强外部监督。
要确立前期不怕出问题，中期不怕阵痛，后期不怕负担的思想。
接受政府主管部门、行业企业协会、消费者等多维外部监督。最终，将问题分解到内部建设中，避免在一个地方摔倒两次。
中纪委网络监督渠道。
五是建立良好的信息交流系统。
让职权在阳光下运行。
习总书记在浙江省委书记期间指示的村级财务民主监督制度有效抑制了干部乱花钱、人民怨言的不良情况。
同时，良好的信息和沟通系统能够及时掌握运营情况，提供内容全面、及时、准确的信息，使决策、执行、监督、反馈形成良好的闭环，提高效力。
内部控制评价与监督制度篇8
第一章总则
第一条为规范学校内部控制评价与监督，促进学校内部控制不断完善并有效实施，根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会[2012]21号)和《教育部直属高校经济活动内部控制指南(试行)》(教财厅[2016]2号)等有关规章制度，制定本办法。
第二条本办法所称内部控制评价，是指学校自行对内部控制建立和执行的有效性进行评价，形成评价结论，并出具评价报告的过程。
本办法所称内部控制监督，是指学校内部审计与监察部门，对学校内部控制建立和实施情况进行的监督。
第三条学校要加强内部控制评价与监督工作，充分发挥内部控制评价报告和内部控制监督意见、建议的作用，高度重视内外部审计、检查中发现的内部控制风险和提出的整改建议，积极整改落实，提高内部控制体系的健全性和有效性，促进学校事业持续健康发展。
第二章内部控制评价与监督的组织
第四条学校成立由校长担任组长的内部控制建设领导小组，领导小组下设内部控制评价与监督工作小组(以下简称评审工作小组)，评审工作小组由审计处牵头，成员包括监察处、学校办公室等相关职能部门。负责内部控制评价与监督工作的组织与实施。
第五条内部控制评价原则上一年一次，以每年的12月31日作为评价报告的基准日，于次年的6月30日前完成评价，并出具内部控制评价报告。
第六条内部控制监督主要以内部控制审计的形式进行，也可结合其他审计或相关检查工作灵活开展。
第七条内部控制评价与监督工作可以由学校审计处具体实施，也可以根据需要委托具备良好资质和信誉的中介机构承担。
第八条学校各二级单位应按照学校内部控制建设的要求，通过不断完善内控制度、实施内控措施和执行有关程序完善自身内控建设。要建立经常性的内部控制建设自评与自查机制，积极主动接受学校和外部相关机构组织的评价监督。
第三章内部控制评价内容
第九条评价学校内部控制建立的有效性，主要侧重以下方面：
(一)合法合规性。内部控制的建立是否符合《行政事业单位内部控制规范(试行)》、《教育部直属高校经济活动内部控制指南(试行)》及国家相关法律、法规的规定。
(二)全面性。内部控制的建立是否覆盖了学校及所属单位经济活动的全过程、各相关部门、内部控制关键岗位和相关工作任务。
(三)重要性。内部控制的建立对重要经济活动和经济活动的重大风险是否给予足够关注，并建立相应的控制措施。是否重点关注了学校的各关键部门和岗位、重大政策落实、重点专项执行和高风险领域。
(四)适应性。内部控制的建立是否根据国家相关政策、学校经济活动的调整和自身条件的变化，适时调整内部控制的关键控制点和控制措施。
第十条评价学校内部控制执行的有效性，主要考虑以下方面：
(一)各项经济业务控制在评价期内是否按规定运行。
(二)各项经济业务控制是否得到持续、一致的执行。
(三)相关内部控制机制、内部管理制度、岗位责任制、内部控制措施是否得到有效执行。
(四)执行业务控制的相关人员是否具备必要的权限、资格和能力。
第四章内部控制评价方法
第十一条内部控制评审工作小组或学校委托的中介机构，应当对被评价单位进行现场调查，综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、实地查验、抽样和比较分析等方法，充分收集被评价单位内部控制建立和执行是否有效的证据，按照评价的具体内容，如实填写评价工作底稿，研究分析内部控制风险。
第十二条评审工作小组或中介机构，应当根据现场调查获取的证据，对内部控制风险进行初步认定，按影响程度分为重大风险、重要风险和一般风险。
重大风险，是指一个或多个控制风险的组合，可能导致学校严重偏离控制目标，严重影响学校的事业发展。重要风险，是指一个或多个控制风险的组合，其严重程度和经济后果低于重大风险，但仍有可能导致学校偏离控制目标，影响学校事业发展。一般风险，是指除重大风险、重要风险之外的其他风险。
第十三条评审工作小组或中介机构，应当编制内部控制风险认定汇总表，对内部控制风险及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核后提出认定意见。
对内部控制风险的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评估，由内部控制评审工作小组进行综合分析，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。
第十四条评价工作完成后应出具内部控制评价报告。内部控制评价报告至少应当包括真实性声明、评价工作总体情况、评价依据、评价范围、评价程序和方法、风险及其认定、风险整改及对重大风险拟采取的控制措施、评价结论等内容。
第十五条评价报告应提交给内部控制建设领导小组和学校负责人，以及内部控制归口管理部门。学校的内部控制归口管理及相关部门应根据评价报告及时进行整改。
第十六条学校应当建立内部控制评价工作档案管理制度。内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管、及时归档。
第五章内部控制监督
第十七条学校要加强内部控制的监督工作，应主动接受校内外监督部门的监督检查，确保内部控制制度有效实施。
第十八条内部控制监督主要以内部控制审计的方式进行。审计处要将内部控制纳入内部审计范围，将内部控制审计列为内部审计日常工作。通过组织开展内部控制审计，推动内部控制建设，切实防范风险。
第十九条实施内部控制审计，可以根据学校实际情况确定审计的方法、范围和频率，重点业务、重要经济事项的内部控制审计可以专项审计形式进行，一般的日常监督可以结合学校经济责任审计、财务收支审计、工程审计等工作进行。
第二十条内部控制审计的程序和方法参照学校内部审计相关规程进行。
第六章附则
第二十一条本办法由审计处负责解释。
第二十二条本办法自2017年1月1日起实施。
内部控制评价与监督制度篇9
企业的内部控制体系是由若干围绕具体业务流程的内部控制体系有机构成的，每个业务流程的内部控制体系建设和持续改进才是最具体的和有效的，因此，企业内部控制体系审计哪些内容，实质就是每个业务流程的内部控制体系的内容。
企业需要围绕具体业务所建立的现存内部控制体系在覆盖业务循环活动全过程与目标，满足内部控制预期要求的程度进行审计，以证实和评价其内部控制体系建设的充分性
怎样来证明企业所建立的针对某具体业务的内部控制体系是充分的还是不充分的，是否存在真空，这就需要对一些条件和要求进行测试，看其是否符合企业内控制度的政策、流程、方法与责任，就是我们所要讲的企业内部控制体系审计哪些内容。
《企业内部控制规范》就是一个用来指导企业的内部控制完善性程度的一个基本标准，它也是企业内部控制体系建立完善的权威指南。包括：内部控制环境；风险评估；控制活动；信息与沟通。评估与监控。
同时按照风险管理理论的观点，企业组织应对组织活动所面临的显性和隐性的风险尽可能的进行识别，并对其进行管理。从内控风险出发，对于任何一项具体业务对象，我们给出企业内部控制体系审计需要测试的通用内容，包括五个方面：
1、内部控制环境；
2、内部控制风险识别，评估与防范；
3、内部控制措施与控制活动情况；
4、内部信息识别与管理；
5、内部控制监督、评审、纠偏与改进情况。
审计的对象是企业组织为某业务活动和结果所建立的内部控制体系全部内容。测试的结果为有制定和没有制定两种情况。
一、内部控制环境
内部控制环境指企业组织内的某类经营管理活动过程其内部控制赖以存在的基础，包括诚信观，道德观，胜任能力，目标设定，内部治理，审计、监督、决策层作用，管理风格，管理哲学，内部控制认识，组织结构，权利与责任的分配，人力资源政策及实施情况，行为要求，规模，跨度，管理链情况等。
1、权力制衡情况：决策层、监督层、执行层的设置与职责分布；
2、三个层面岗位的设置情况与岗位职责，特别是关键岗位的设置与岗位职责；
3、内部控制目标设定情况如经济指标、参数等；
4、人力资源政策、培训制度、岗位能力要求等制定情况；
5、管理层内部控制认识、管理风格；
6、岗位配置人员的素质情况；
7、员工道德要求与行为规范。
二、内部控制风险识别、评估与防范
1、内部控制潜在风险识别情况；
2、内部控制潜在风险程度评估情况；
3、内外环境变化时，内部控制潜在风险再识别与再评估及时性情况；
4、内部控制潜在风险防范措施。
三、内部控制措施与控制活动情况
1、为保证内部控制目标实现而制定的政策、制度、规定、业务流程等；
2、授权与分权情况；
3、经济活动运行的报告、统计情况；
4、复核情况；
5、业务检查与监督情况；
6、非相容岗位的分离设置情况
7、关键过程或环节的控制情况。
四、内部信息识别与管理
1、内部控制信息体系的建立与保持情况；
2、内部控制信息的识别、处理、沟通与反馈；
3、内部控制制度的管理；
4、内部控制记录的管理，特别是关键内部控制记录的管理。
五、内部控制监督、评审、纠偏与改进情况
1、内部控制活动的监督情况；
2、内部控制体系的评审情况；
3、自身效能监察情况；
4、对违规、违纪等偏离情况的整改处置、纠正与预防措施；
5、内部控制体系的持续改进情况。
